有限責(zé)任公司自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓，受讓方股權(quán)原值確認(rèn)問題

我公司原來兩個股東，一個自然人股東，一個法人股東，在2015年6月各出資300萬成立公司，現(xiàn)在同時轉(zhuǎn)股，均是原價轉(zhuǎn)讓。新股東是兩個自然人股東，一個占股30%，另外一個占股70%。公司成立到現(xiàn)在有累計(jì)未分利潤，所以原價轉(zhuǎn)讓被稅局要求了提供房產(chǎn)評估報告，按照文件要求申報了原自然人股東個稅，稅款由咱公司承擔(dān)了，想知道現(xiàn)在稅款如何做分錄？最后進(jìn)營業(yè)外支出嗎？匯算清繳時納稅調(diào)增嗎？那按照相關(guān)文件要求，可以按照新核定的轉(zhuǎn)讓所得認(rèn)定新股東的受讓價值，那么變換股東分錄的新股東實(shí)收資本金額是多少??？原始股東出資時：借：銀行存款 600萬貸：實(shí)收資本-法人資本-xx公司 300萬實(shí)收資本-自然人資本-xx 300萬，公司承擔(dān)自然人轉(zhuǎn)股個稅194720.72元分錄是：借：營業(yè)外支出 194720.72 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅 194720.72 借：應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅194720.72 貸：銀行存款 194720.72 匯算清繳做調(diào)增處理，這樣可以嗎？稅局核定轉(zhuǎn)讓收入為3975103.61.那轉(zhuǎn)讓時總的所有者權(quán)益合計(jì)為2*3975103.61嗎？然后新股東占70%的股權(quán)原值可以按照規(guī)定

提問者： 用戶Lx4v8yU3 | 566次瀏覽 | 2019-02-28 08:56

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用戶FL5c9k0t

回答數(shù)：0

2019-02-28 09:16

注意，股東的個人所得稅您單位只能代扣代繳，但不能為股東支付，如果支付的話，在匯算清繳前不能稅前扣除，需要納稅調(diào)增，而且轉(zhuǎn)股的時候，是有另外的股東的，他們允許用公司的款項(xiàng)來繳納原股東的個人所得稅嗎？其實(shí)如果僅僅是股東更換的，對您單位來說，只是股東發(fā)生了變動，其他的沒變。您只需要進(jìn)行如下處理：借：其他應(yīng)收款-原股東（指的是個人所得稅部分）　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅借：銀行存款　　貸：其他應(yīng)收款借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅　　貸：銀行存款對于實(shí)收資本部分，您只需要更換股東名稱即可，原始憑證就是股權(quán)劃轉(zhuǎn)協(xié)議的復(fù)印件。借：實(shí)收資本-原股東　　貸：實(shí)收資本-新股東

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有限責(zé)任公司自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓，受讓方股權(quán)原值確認(rèn)問題

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